Voor veel kmo’s zijn de vrijstellingen van doorstorting van bedrijfsvoorheffing een cruciale financiële steun. Vanaf 2027 moet je echter rekening houden met een correctiefactor. De federale regering wil een algemene correctiefactor invoeren die het uiteindelijke voordeel voor jouw kmo beperkt.
Waarom grijpt de overheid in?
De vrijstellingen van bedrijfsvoorheffing dienen al jaren om loonkosten te verlagen en economische activiteiten te stimuleren, met name in O&O, ploegen- en nachtarbeid en startende ondernemingen.
De kosten voor deze vrijstellingen zijn door stijgende lonen en automatische indexeringen gestegen. In 2024 bedroeg de totale kost 4,36 miljard euro.
De regering wil deze uitgave beperken zonder het systeem te stoppen. Als onderneming kun je nog steeds een deel van de bedrijfsvoorheffing behouden, alhoewel het uiteindelijke voordeel vanaf 2027 minder zal zijn door een correctiefactor.
Hoe werkt die correctiefactor?
De percentages voor vrijstelling blijven ongewijzigd. Heb je bijvoorbeeld recht op 80% vrijstelling voor O&O? Dat percentage blijft van kracht.
Nieuw is dat het bedrag van de vrijstelling wordt vermenigvuldigd met een correctiefactor, waardoor het voordeel lager uitvalt.
De regering heeft correctiefactoren vastgesteld:
Dit betekent dat jouw onderneming vanaf 2027 meer bedrijfsvoorheffing zal storten aan de Schatkist.
Een voorbeeld
Stel dat je onderneming recht heeft op 10.000 euro vrijstelling van bedrijfsvoorheffing. In 2027 blijft deze vrijstelling bestaan, maar wordt vermenigvuldigd met 97%.
Het effectieve voordeel bedraagt dan 9.700 euro in plaats van 10.000 euro.
In 2028 daalt dit voordeel, door de factor van 93,35%, tot 9.335 euro.
Welke impact heeft dit op jouw kmo?
Arbeidsintensieve en innovatieve bedrijven voelen dit het meest, zoals productiebedrijven met ploegenarbeid of technologiebedrijven die in O&O investeren.
De verandering lijkt klein, maar kan significant zijn voor cashflow en loonkosten op jaarbasis.
Daarnaast dreigt extra administratieve belasting. Werkgevers moeten namelijk twee bedrag types aangeven bij de bedrijfsvoorheffing:
Nog niet alles ligt definitief vast
De regeling staat in een ontwerp van de programmawet. De overheid kan de correctiefactor jaarlijks aanpassen via koninklijk besluit.
Aanpassingen kunnen volgen als inflatie of loonindexering sterk afwijkt van voorspellingen. Bedrijven die sterk steunen op vrijstellingen van bedrijfsvoorheffing moeten tijdig hun loonkostenplanning herzien.
