De hervorming van de personenbelasting voorziet heel wat gunstige maatregelen voor zelfstandigen en kmo-ondernemers. Hier is wat je moet weten en hoe je je kunt voorbereiden.

Meer financiële ademruimte voor zelfstandigen

Voor zelfstandigen met een eenmanszaak zijn de veranderingen overwegend positief. De overheid streeft ernaar het ondernemerschap te bevorderen door de administratieve lasten te verlagen en een groter deel van het inkomen belastingvrij te maken. Het doel is dat werken en ondernemen meer loont.

Een van de opvallendste wijzigingen is de afschaffing van de verplichte voorafbetalingen van belastingen voor zelfstandigen met een eenmanszaak en meewerkende echtgenoten. Deze maatregel, die een belastingvermeerdering verhinderde als er onvoldoende voorafbetalingen gedaan werden, verdwijnt volledig vanaf inkomstenjaar 2026. Wie ervoor kiest om nog wel voorafbetalingen te doen, ontvangt een fiscale bonificatie. Voor bedrijfsleiders van een vennootschap blijft de verplichting om voorafbetalingen te doen echter bestaan.

Hogere belastingvrije som

Een andere belangrijke verandering is de verhoging van de belastingvrije som. Het belastingvrije gedeelte stijgt geleidelijk van 10.910 euro naar 15.600 euro tegen inkomstenjaar 2030. Dit betekent dat zelfstandigen en werknemers meer netto overhouden.

Nieuwe ondernemersaftrek vanaf 2027

Vanaf inkomstenjaar 2027 is er een nieuwe ondernemersaftrek. Zelfstandigen kunnen dan 10% van hun winsten en baten fiscaal vrijstellen, met een maximumbedrag dat stijgt van 650 euro in 2027 naar 900 euro in 2029.

Voordelen voor gezinnen en IT-ondernemers

Ook gezinnen profiteren van aanpassingen. Zo stijgt de toeslag op de belastingvrije som voor gezinnen met één of twee kinderen ten laste, en het fiscale voordeel voor het eerste en tweede kind wordt gelijkgetrokken tegen 2029.

Softwareontwikkelaars kunnen vanaf inkomstenjaar 2026 opnieuw profiteren van het gunstige fiscale regime voor auteursrechten, maar professioneel advies blijft hierbij belangrijk.

Strengere spelregels voor vennootschappen

Voor ondernemers via een vennootschap zijn er strengere maatregelen. Om een verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting te behouden, stijgt de noodzakelijke minimumbezoldiging naar 50.000 euro.

Verder mogen voordelen van alle aard maximaal 20% van het totale loonpakket vormen. Ook wordt de roerende voorheffing op VVPRbis-dividenden verhoogd van 15% naar 18% sinds 1 juli 2026.

Maatregelen voor werkgevers

Werkgevers krijgen ook interessante wijzigingen. Het fiscaal gunstregime voor overuren wordt uitgebreid naar 180 fiscaal voordelige uren per jaar per werknemer.

Verder kunnen er maximaal 240 netto vrijwillige overuren gepresteerd worden, zonder bedrijfsvoorheffing of personenbelasting, mits geen overloon betaald wordt.

Andere relevante wijzigingen

De wet omvat ook aanpassingen zoals de afbouw van het huwelijksquotiënt en veranderingen voor alleenstaande ouders. Vanaf 2028 wordt de bijzondere bijdrage voor sociale zekerheid individueel berekend.

Ten slotte geldt er een nieuwe belasting op meerwaarden van financiële activa sinds 2026.

Het is belangrijk om samen met een deskundige deze wijzigingen door te nemen voor een optimale fiscale planning.

Belangrijke kanttekening: De hervorming moet nog gepubliceerd worden in het Belgisch Staatsblad.