Deze wijziging maakt deel uit van een breder plan van de federale overheid om mobiliteit te verduurzamen. Het is daarom essentieel dat iedereen die vandaag investeert in een wagenpark, de fiscale consequenties goed begrijpt en inschat.
Autokosten voortaan belast in de rechtspersonenbelasting
Vanaf 2026 worden autokosten belast tegen een vast tarief van 25 procent in de rechtspersonenbelasting. Deze belasting geldt voor alle voertuiggerelateerde kosten die in de boekhouding zijn opgenomen, zoals afschrijvingen, leasing- en huurkosten, brandstof, verzekeringen, verkeersbelasting, onderhoud en reparaties.
Het gaat hierbij specifiek om de kosten en niet om het bezit van een voertuig. Zodra autokosten in de boekhouding staan, worden ze belast.
Verschil tussen wagens met en zonder CO₂-uitstoot
Er is een duidelijk onderscheid tussen voertuigen met CO₂-uitstoot en emissievrije wagens. Voor voertuigen met een verbrandingsmotor geldt dat alle autokosten vanaf 2026 volledig belast zijn tegen 25 procent.
Voor emissievrije voertuigen wordt de belasting geleidelijk ingevoerd. Koopt of least men in 2027 een elektrische wagen, dan is slechts 5 procent van de kosten belast. Dit percentage stijgt geleidelijk:
Op deze manier stimuleert de wetgever de overgang naar duurzame mobiliteit zonder de fiscale realiteit uit het oog te verliezen.
Wat als je al in 2025 een wagen bestelde?
Voor rechtspersonen die vóór eind 2025 een wagen met verbrandingsmotor bestelden, geldt een overgangsregeling. Zij blijven onder de oude fiscale regeling vallen en de autokosten worden niet belast in de rechtspersonenbelasting, mits de bestelling of het contract vóór 2026 is aangegaan.
Voor aankopen vanaf 2026 is de overstap naar elektrische voertuigen fiscaal aantrekkelijker. De belasting voor emissievrije auto’s wordt immers geleidelijk ingevoerd, wat resulteert in een lagere fiscale druk.
Terugbetaalde kosten en vergoedingen blijven buiten schot
Niet alle mobiliteitskosten vallen onder de nieuwe regeling. Verplaatsingsvergoedingen en autokosten die worden terugbetaald aan werknemers, vrijwilligers of derden zijn uitgesloten van de rechtspersonenbelasting. Voorbeelden hiervan zijn kilometervergoedingen voor het beroepsmatige gebruik van een eigen wagen. Deze verduidelijking, vastgelegd in de circulaire 2025/C/71, biedt extra zekerheid voor ondernemers.
Wanneer een voertuig ter beschikking wordt gesteld, kan de belastbare autokost worden verlaagd met het voordeel van alle aard of met een persoonlijke bijdrage van de gebruiker.
Geen wijzigingen aan voordeel van alle aard
Het voordeel van alle aard blijft ongewijzigd. Als een bedrijfswagen ook privé of voor woon-werkverkeer wordt gebruikt, moet dit voordeel correct worden toegepast en belast. De nieuwe autofiscaliteit heeft hier geen invloed op.
