Het begrotingsakkoord introduceert stimulerende maatregelen voor investeringen, meer flexibele mogelijkheden voor bedrijfsleiders, en wijzigingen in de belastingregelingen. Hoewel de precieze wetteksten nog ontbreken, zijn de hoofdlijnen al duidelijk.

1. Meerwaardebelasting op financiële activa

Belgische particulieren krijgen te maken met een nieuwe meerwaardebelasting op financiële activa. Vanaf 1 januari 2026 (onder voorbehoud van definitieve datum) wordt 10% belasting geheven op gerealiseerde meerwaarden op onder andere aandelen, obligaties en crypto-activa. Belangrijk om te weten is dat winsten tot 10.000 euro jaarlijks zijn vrijgesteld en minwaarden binnen hetzelfde jaar kunnen worden verrekend. Voor kmo-bedrijfsleiders met een significante participatie (vanaf 20%) blijven gunstiger regelingen bestaan.

2. Strengere effectentaks voor grote portefeuilles

De effectentaks verhoogt naar 0,30% voor effectenrekeningen boven één miljoen euro. Dit, samen met nieuwe meldingsverplichtingen, betekent een grotere uitdaging voor ondernemers met uitgebreide beleggingsportefeuilles. Hierdoor worden herstructurering en goed geplande verkoopstrategieën nog belangrijker.

3. Optimaliseren van geldstromen uit de vennootschap

Verschillende uitkeringsmechanismen worden aangepast. Zo stijgt de roerende voorheffing onder het VVPRbis-regime van 15% naar 18%. De liquidatiereserve is sneller toegankelijk dankzij een kortere wachttijd (van vijf naar drie jaar) om gelden aan een lager tarief uit te keren.

4. Vennootschapsbelasting blijft aantrekkelijk voor kmo’s, maar voorwaarden aangescherpt

Het verlaagd kmo-tarief blijft, afhankelijk van aangescherpte voorwaarden zoals een hogere minimumbedrijfsleidersbezoldiging. Ook voor het regime van degressieve afschrijvingen en andere fiscale voordelen worden de voorwaarden duidelijker.

5. Grotere ondernemingsvrijheid voor zelfstandigen

Zelfstandigen profiteren van maatregelen zoals een forfaitaire ondernemersaftrek en hervormingen die de opbouw van pensioenregelingen vereenvoudigen. Hierdoor krijgen zij meer financiële ademruimte en opties om hun bedrijfsvoering te optimaliseren.

6. Specifieke btw-aanpassingen

Er is geen brede verhoging van de btw, maar wel een stijging voor bepaalde sectoren. Dit kan effect hebben op de prijszetting binnen uw branche en benadrukt het belang van strategische financiële planning.

7. Aanvullende taksen en economisch beleid

Nieuwe heffingen zoals een pakketjestaks voor niet-EU-webshops en hogere accijnzen op fossiele brandstoffen benadrukken bredere economische beleidswijzigingen. Tegelijkertijd stimuleert de regering een actiever arbeidsmarktbeleid om de werkzaamheidsgraad te verhogen.