Wat verandert er in grote lijnen?

De hervorming van de personenbelasting zorgt voor een aanzienlijke aanpassing van de belastingvrije som. Deze belastingvrije som stijgt in verschillende fasen van 10.910 euro naar 15.600 euro in 2030, waardoor een groter deel van het inkomen niet langer belast wordt.

Aangezien de bedrijfsvoorheffing een voorschot is op die personenbelasting, moeten de tabellen en sleutelformules voor loonberekeningen worden aangepast. Op de website van FOD Financiën vind je per jaar de regels en een sleutelformule voor de bedrijfsvoorheffing, bijvoorbeeld voor 2026. Hierdoor zal het bedrag dat je loonadministratie inhoudt bij elk loon veranderen, wat betekent dat het nettoloon wijzigt.

Welke werknemers kunnen vooral een ander nettoloon krijgen?

De hervorming heeft verschillende effecten afhankelijk van de gezinssituatie. Volgens de samenvatting van de wet:

• wordt de belastingvrije som voor de eerste twee kinderen ten laste verhoogd
• worden bepaalde andere toeslagen op de belastingvrije som tot 2030 tijdelijk niet geïndexeerd
• geldt de toeslag voor een alleenstaande ouder alleen nog voor de echt alleenstaande ouder en niet langer voor feitelijk samenwonende ouders
• wordt het huwelijksquotiënt op termijn afgebouwd voor koppels

In de bedrijfsvoorheffing vertalen deze wijzigingen zich in andere verminderingen per categorie werknemer. Werknemers met een of twee kinderen ten laste of een erkende status als alleenstaande ouder kunnen hierdoor een ander nettoloon krijgen dan gebruikelijk, evenals koppels waarbij één partner bijna het volledige gezinsinkomen verdient.

Hoe pas je je loonadministratie en software veilig aan?

1. Neem contact op met je sociaal secretariaat of loonsoftwareleverancier en vraag vanaf wanneer zij de nieuwe regels voor de bedrijfsvoorheffing in jouw dossiers toepassen.
2. Controleer of zij de meest recente regels en sleutelformules gebruiken, zoals die worden gepubliceerd door FOD Financiën voor de bedrijfsvoorheffing, bijvoorbeeld voor 2026.
3. Vraag testberekeningen voor enkele typische profielen in je onderneming, zoals een alleenstaande met kind, een gehuwd koppel met kinderen en een deeltijdse werknemer.
4. Plan dat jullie de eerste loonrun met de nieuwe regels extra zorgvuldig controleren en spreek af wie eventuele fouten met het sociaal secretariaat of de boekhouder opvolgt.

Hoe bereid je de communicatie naar je werknemers voor?

Werknemers merken vooral het bedrag dat op hun rekening komt, niet de onderliggende berekeningsregels. Leg daarom in je communicatie duidelijk de link tussen de hervorming van de personenbelasting en de aangepaste tabellen voor de bedrijfsvoorheffing, zodat werknemers begrijpen waarom hun nettoloon kan wijzigen.

Maak samen met je sociaal secretariaat een korte standaarduitleg per typisch profiel die je kunt meesturen bij de eerste loonstrook met de nieuwe regels. Nodig werknemers die een aanzienlijke verandering opmerken uit om hun vragen in te dienen bij de personeelsdienst, zodat je hun dossier gericht kunt bekijken met je boekhouder.

Stem nu af met je boekhouder en je sociaal secretariaat hoe en wanneer de nieuwe regels voor de bedrijfsvoorheffing in jouw loonadministratie worden toegepast. Zo ben je voorbereid op de eerste loonrondes onder het nieuwe systeem en kun je vragen van werknemers effectief beantwoorden.